Se plonger dans sa déclaration de revenus n’est jamais une partie de plaisir. Qu’en est-il des exonérations d’allocation versées par l’employeur au titre du télétravail ? Des différents crédits d’impôts ? Du barème kilométrique ? Du forfait mobilités durables ? Panorama des principales nouveautés pour la déclaration des revenus et des charges de 2021.
Barèmes kilométriques pour voitures et deux-roues
Face à la montée des prix à la pompe, le barème des indemnités kilométriques a été revalorisé de 10% pour l’imposition des revenus de l’année 2021. Si vous effectuez vos déplacements professionnels en voiture et que vous optez pour le régime des frais réels déductibles, vous devriez donc bénéficier d’une majoration du montant de vos frais de déplacement. Pour calculer vos frais kilométriques, rien de plus simple : il vous suffit d’utiliser le simulateur du ministère des Finances.
Exonération d’impôts sur la prime exceptionnelle de pouvoir d’achat
Versée entre le 1er juin 2021 et le 31 mars 2022 aux salariés ayant perçu une rémunération brute inférieure à trois fois le Smic au cours des 12 mois précédant son versement, la prime exceptionnelle de pouvoir d’achat est exonérée d’impôts sur les revenus dans la limite de 1000 euros et à hauteur de 2000 euros pour les entreprises qui ont signé un accord d’intéressement ou dans les entreprises de moins de 50 salariés. Elle peut également être exonérée à hauteur de 2000 euros pour les travailleurs de la deuxième ligne si un accord de valorisation de leurs métiers a été conclu.
Forfait mobilités durables défiscalisé jusqu’à 600 €
On appelle forfait mobilités durables la prise en charge complète ou partielle par un employeur de vos frais de trajets effectués à l’aide d’un moyen de transport alternatif type vélo, trottinettes électriques, covoiturages, etc. Mise en place en mai 2020, cette prise en charge est exonérée d’impôts et de cotisations sociales dans la limite de 500 euros par an et par salarié. Un plafond porté à 600 euros depuis le 25 août 2021 en cas de cumul de forfait mobilités durables avec la prise en charge par l’employeur de l’abonnement de transport en commun ou de vélo en libre-service.
Exonération d’impôt pour l’indemnité inflation
Versée au titre du mois d’octobre 2021 pour compenser la hausse des prix de l’énergie et des carburants à tous les salariés, indépendants, retraités, bénéficiaires du RSA ou de l’allocation adultes handicapés ayant gagné moins de 2000 euros net mensuel, l’indemnité inflation d’un montant de 100 euros est défiscalisée. Nul besoin donc de la mentionner dans sa déclaration de revenus lorsqu’elle a été perçue en décembre 2021.
Exonérations d’impôts pour les frais professionnels de télétravail engagés en 2021
Le télétravail ayant encore été largement pratiqué tout au long de l’année dernière en raison de la pandémie, l’exonération des allocations versées par l’employeur au titre du télétravail à domicile est reconduite pour 2021. Les allocations forfaitaires sont ainsi exonérées d’impôt sur le revenu, dans la limite de 580 euros pour l’année. Pour ceux qui auraient opté pour la déduction des frais professionnels leur montant réel et justifié, ils pourront déduire les frais de télétravail soit dans la limite de 580 euros, soit pour leur montant réel si cela est plus favorable pour eux.
Crédit d’impôt pour l’installation d’une borne de recharge de voiture électrique
Si vous avez équipé en 2021 votre résidence principale (ou secondaire) d’un système de charge pour véhicule électrique, vous bénéficiez d’un crédit d’impôt égal à 75% du montant des dépenses de fourniture et de pose, dans la limite de 300 euros par système de charge. Accordé sans condition de revenus aux propriétaires, locataires et occupants à titre gratuit de leur logement, il est limité à un système de charge par logement pour une personne seule, et à deux pour un couple marié ou pacsé soumis à imposition commune.
Dons aux associations : prolongement en 2022 du plafond à 1 000 euros de la déduction fiscale
Les dons au profit d’associations d’aide aux plus démunis bénéficient d’une déduction d’impôts correspondant à 75% des dons versés, dans la limite de 1000 euros. Une fois ce plafond atteint, le surplus retombe dans le régime de droit commun avec une réduction d’impôt de 66%.
Dons aux associations cultuelles : réduction majorée à 75%
Pour les dons effectués entre le 2 juin et le 31 décembre 2021 au profit d'associations cultuelles ou d'établissements publics des cultes reconnus d'Alsace-Moselle, le taux de la réduction d'impôt est porté de 66 à 75 % dans la limite de 554 €. Les dons effectués avant le 2 juin 2021 ou excédant la limite de 554 € ouvrent droit quant à eux à la réduction d'impôt au taux de 66 % dans la limite de 20 % du revenu imposable.
Reconduction en 2022 du crédit d’impôt pour un 1er abonnement à un titre de presse
Si vous avez souscrit entre le 9 mai et le 31 décembre 2021 à un premier abonnement à un titre de presse d’information politique et générale, papier ou numérique, vous pourrez déclarer les dépenses engagées à ce titre dans votre déclaration de revenus 2022 sur vos revenus 2021 sur le formulaire 2042 RICI. Accordé une seule fois pour un même foyer fiscal, ce crédit d'impôt est égal à 30 % des dépenses effectuées au titre de l'abonnement, sans condition de revenus. Si ce montant est supérieur à l'impôt dû, l'excédent vous sera restitué.
Le crédit d'impôt lié à l'emploi d'un salarié à domicile étendu aux services rendus hors domicile
Si vous avez recours à des services rendus à l'extérieur du domicile tels que l’accompagnement des enfants entre l'école et le domicile, ou bien la livraison de repas au domicile d'une personne âgée par exemple, et que ces activités sont comprises dans un ensemble de services que vous avez souscrit et qui inclut des activités effectuées dans votre résidence, alors ces services sont éligibles au crédit d'impôt pour l'emploi à domicile. Par exception, les services de téléassistance et visio-assistance souscrits au profit de personnes âgées ou handicapées ouvrent droit au crédit d'impôt même s'ils ne sont pas compris dans un ensemble de services fournis à la résidence.
Maintien du CITE en cas d'acompte versé ou de devis accepté avant 2021
Si vous avez effectué avant le 1er janvier 2021 des travaux d'isolation de votre habitation principale ou des dépenses pour la rendre moins énergivore, vous pouvez bénéficier d'un crédit d'impôt pour la transition écologique (CITE). Si vous pouvez justifier de l'acceptation d'un devis et du versement d'un acompte effectué entre le 1er janvier 2019 et le 31 décembre 2020, les dispositions du CITE applicables en 2020 s'appliquent également aux dépenses payées en 2021 sur demande. Ce crédit d'impôt est accordé sous conditions de ressources.
Demi-part pour les veuves d'anciens combattants
Les conditions d'attribution de la demi-part fiscale supplémentaire ayant été assouplies, les veuves d'anciens combattants, âgées de plus de 74 ans au 31 décembre 2021 dont le conjoint percevait la retraite du combattant, peuvent désormais bénéficier d'une demi-part supplémentaire, quel que soit l'âge auquel le défunt est décédé (avant ou après ses 74 ans).
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